医院设备采购预算编制的关键是什么？

我有超过20年的三级医疗机构财务管理和医保管理方面工作经历，2022年，我来到长沙经开医院，这是一家由湖南省卫生健康委批准设立，按三甲标准建设的混合制三级综合医院，我院于2022年11月正式开业。

我负责过两次新建医院的筹建工作、负责过成熟运营医院财务部管理工作，主导过两次医院财务信息化从0到1的建设(HRP系统)的建设，医院的院、科两级的经营分析，在此分享一些经验与感想。

全面预算管理的起点是预算编制。为了确保三级医院资源的有效利用、支持医院的战略目标并保持财务稳定性，预算编制是一个关键的管理工具。

收入预算为平衡预算奠定基础，确保在不出现赤字的情况下实现关键目标。收入预算可以对医院的现金流进行预测，作为人力成本、药品和其他材料等成本预算及医疗设备投资预算的基础。

收入预算调整的时机与条件？ 

收入预算一般情况下是不进行调整的。

一、调整的时机：

季度审查：对预算进行季度审查可以更早地发现并应对偏离预期的情况。

发生重大事件：如政策变动、资金援助或其他突发事件，能需要即时调整预算。

业务扩张或缩减：当医院开设新的科室或关闭某个科室时，收入预算需要调整。

预算执行的偏差达到预定阈值：例如，如果实际收入与预算相差10%或更多，这可能需要调整。

二、调整的条件：

收入偏离预期：无论是实际收入远低于预算，还是远高于预算，都可以对预算进行调整。

重大政策或法律变动：如医疗保险政策的变化、政府资助的增减或其他相关法律的修改可能影响医院的收入。

市场环境变化：如地区内新医院的开设、患者流量的变化或服务价格的波动可能影响收入。

内部结构变化：如医院进行重大的组织重组、新增或关闭某些服务项目。

资金来源的变动：如获得大额捐款、资助或贷款。

成本结构的变化：这可能会间接影响到收入预算，特别是在需要保持特定的利润水平时。

设备采购预算编制的关键是什么？

经营预算：包括收入、成本费用、投资预算。 

一、投资预算编制流程

1、投资预算的归口管理部门（以我院为例）：

1.1专用设备购置（医疗设备、手术器械等）归口管理部门为医学装备部。

1.2办公设备购置、基础设施建设、大型修缮等归口管理部门为后勤保障部。

1.3公务用车及其他交通工具购置归口管理部门为院办。

1.4信息网络构建归口管理部门为信息数据中心。

1.5医院发展类项目由医务部归口管理。

2、流程

二、设备采购预算编制的关键

临床部门职责：具体设备需求提交、优先级排序、参考价格提供

医学装备部职责：设备需求确认、设备规格与标准建议、参考价格提供

财务部职责：资金预算编制、财务审批、预算执行进度跟踪

采购部门职责：预算建议与评估、采购策略制定

管理层职责：战略审批、预算批准

新医院的预算编制是困难的

一、沟通与协调

我曾经去找部属医院总会计师学习取经，这位老师告诉我，他的经验是一定要加强对自己工作的理解认识，多和其他人宣讲财务工作和政策。

要多进行政策的宣讲，前题是自己要对政策制度吃透精神。涉及到全院范围的工作，一定要利用一切机会进行政策的宣传。

大家都知道三级医院的资产管理是非常难的，我们单位是2023年11月份开业，一万多件设备，入职的新员工很多没有相关工作经验，不知道在资产管理工作中应该干什么。医院由财务部门牵头，通过制定制度、引进资产管理系统，牵头设立科室资产管理员，开培训会宣讲制定流程，考试考核待管理手段，2023年7月份盘点资产的账实相符率超过95% 。

二、编制过程：

事先一定要做好工作时间计划表，严格按时间计划来收集资料。通过制定考核制定，绝大部分员工都会尽力配合预算管理工作的。

遇到困难时不要去抱怨，做你认为正确的事情。不要太放手，不要指望所有人有着和你一样的工作习惯。

三、分析和监测：

我所在的医院是一家新开业的混合所有制医院，有个重点科室的门诊情况一直不太理想，通过监测数据，我们发现该科室与同级别医院的收费水平（如人均次费用指标）差别较大，对科室进行反馈，科室在后期的指标有改进。

四、不断优化：

在原来单位做预算管理工作时，按集团要求提供的表单，没有提供预算说明报告，后来我借鉴其他单位的预算编制的工作经验，再加上了预算说明，效果更好。其实编制预算也是需要仪式感的，只有你把它当回事，它才会像回事儿！

新医院和成熟医院的预算管理重点是不同的，成熟医院的收入受到床位及就诊量的约束，需要调整结构。

新医院的预算编制是困难的，我经历了两次三级医院的筹建和开业的预算编制，第一家医院在开业之后几年编得非常简单，可以说是为了集团要求而编制的。

来了新单位后，做预算更困难。经历过的朋友都知道这个难度，有些单位就省略了这个工作。但我认为一定要做预算，按经验做了一份比较详细的预算出来，个人觉得对领导和医院还是有所帮助的。

我院目前每个月的资金收支计划表就是预算的一个延伸，有人曾经不理解，现在大家都能接受了，资金收支表的金额准确度较高。

就像我们看待其他人，看待自己一样，世界上没有十全十美的人，所以不要期望工作能一步到位，达到完美状态，任何工作都是有提升的空间的。对一个单位来说，我们需要定目标，定指标，逐渐达到期望的水平，每年进行决算的分析，反省哪些还需要提升，这就是医院管理的实践。